在線問(wèn)答

1、是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳在VAT申請(qǐng)之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT？

在您申請(qǐng)英國(guó)VAT時(shí)，您應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)地向英國(guó)稅務(wù)部門(mén)披露其所需的信息，并在英國(guó)稅務(wù)部門(mén)要求時(shí)，及時(shí)向英國(guó)稅務(wù)部門(mén)繳納VAT申請(qǐng)之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。

加入您新成立一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體或以其他獨(dú)立的身份，而重新進(jìn)行英國(guó)VAT增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售，即使您以此新法人身份申請(qǐng)了英國(guó)VAT并因而沒(méi)有被英國(guó)稅務(wù)部門(mén)立即要求補(bǔ)繳VAT增值稅款，您仍有可能在之后被英國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查并被要求補(bǔ)繳相應(yīng)稅款乃至處以其他處罰及/或強(qiáng)制措施。

一般繳納的VAT是（sale price-各項(xiàng)開(kāi)支）*稅費(fèi)-入關(guān)VAT，而入關(guān)的VAT=(貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*20% （以英國(guó)站為例）。

關(guān)于歐洲站VAT其實(shí)很早就提上了議程，只是官方和平臺(tái)并沒(méi)有強(qiáng)制要求賣(mài)家必須執(zhí)行，但如果接下來(lái)有這類(lèi)的要求，對(duì)中國(guó)賣(mài)家是有一定影響，陣痛難免，但卻可以肅清目前整個(gè)行業(yè)的價(jià)格戰(zhàn)不良風(fēng)氣。

目前看來(lái)，英國(guó)站根據(jù)英國(guó)政府的要求成為了第一個(gè)要求提供VAT稅號(hào)的站點(diǎn)。英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）的最新數(shù)據(jù)顯示，每年約有131億英鎊的英國(guó)增值稅（約占11%）未被支付，相當(dāng)于英國(guó)整體稅收40%的缺口。隨著各大平臺(tái)不斷整治風(fēng)氣，中國(guó)制造在世界品牌道路不斷邁進(jìn)，想依靠電商平臺(tái)貨銷(xiāo)全球，在海外市場(chǎng)樹(shù)立品牌，遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)法則便是當(dāng)務(wù)需要學(xué)習(xí)的課程。退一萬(wàn)步說(shuō)，僅僅為了賬號(hào)安全，申請(qǐng)VAT也是未來(lái)的必然之舉。
2、英國(guó)VAT可以在歐盟國(guó)家通用嗎？

不可以，歐盟國(guó)家的VAT都是獨(dú)立的
3、VAT被查后到底該怎么辦？

關(guān)于近期很多人說(shuō)老賬號(hào)千萬(wàn)不要填剛申請(qǐng)的稅號(hào)，被稅局抽查要求補(bǔ)稅或者封賬號(hào)。具體原因如下：

1）稅務(wù)局要求只要在英國(guó)有銷(xiāo)售，就要有VAT號(hào)。（但目前亞馬遜平臺(tái)并沒(méi)有強(qiáng)制要求賣(mài)家填寫(xiě)VAT）

2）按照稅局要求，亞馬遜后臺(tái)填寫(xiě)VAT號(hào)的應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際運(yùn)營(yíng)的時(shí)間來(lái)填寫(xiě)。如果按照申請(qǐng)VAT的時(shí)間去填寫(xiě)，稅局抽查出來(lái)還是會(huì)要求補(bǔ)繳之前的稅費(fèi)。

以目前稅局的態(tài)度以及近期處理的case來(lái)看，只要被查，不管你經(jīng)營(yíng)時(shí)間長(zhǎng)短，VAT稅都是要補(bǔ)繳的。對(duì)于經(jīng)營(yíng)時(shí)間比較長(zhǎng)，被查之后不選擇補(bǔ)稅的賬號(hào)，有幾個(gè)建議供大家探討下:

1）暫停大批量海運(yùn)，選擇空運(yùn)補(bǔ)貨。

2）每天關(guān)注郵箱，因?yàn)槎惥值泥]件跟平常郵件一樣，容易被忽略。

3）萬(wàn)一賬號(hào)被查，盡快清倉(cāng)。

4）考慮下新賬號(hào)的后期運(yùn)營(yíng)稅務(wù)這塊正規(guī)化操作。

據(jù)另外的賣(mài)家討論，現(xiàn)在還有一種操作方法，放棄老賬號(hào)，用新賬號(hào)跟賣(mài)老賬號(hào)，但方法是否可行，還得考慮很多因素。以上是征集了幾個(gè)賣(mài)家的做法，希望有幫助，歡迎提供更好的建議或指正。
4、如何計(jì)算VAT？

關(guān)稅 = 貨物申報(bào)價(jià)值 * 關(guān)稅稅率

進(jìn)口增值稅 =（申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) + 關(guān)稅）* 20%

銷(xiāo)售增值稅 = 銷(xiāo)售額 / 6
5、現(xiàn)在注冊(cè)VAT，VAT什么時(shí)候能下來(lái)?

申請(qǐng)不同國(guó)家的VAT，時(shí)效是不一樣的，英國(guó)VAT會(huì)稍快一些，現(xiàn)在也要兩周多，德國(guó)VAT申請(qǐng)比較復(fù)雜就會(huì)慢些。具體的時(shí)效是要看稅局的辦事效率了，現(xiàn)在申請(qǐng)注冊(cè)VAT的人比較多，所以現(xiàn)在時(shí)間會(huì)慢一些，還需要申請(qǐng)注冊(cè)VAT的朋友能耐心等待，每個(gè)注冊(cè)的人都說(shuō)自己很急，可是稅局并不會(huì)按照急緩輕重來(lái)處理。唯一能做的就是在申請(qǐng)VAT的時(shí)候，把資料提供完整，盡量讓資料沒(méi)有問(wèn)題，這樣在稅局那邊能保證一次通過(guò)，能避免補(bǔ)充或修改資料而耽誤的時(shí)間。
6、每個(gè)季度申報(bào)英國(guó)VAT，都需要我們準(zhǔn)備什么材料？

越詳細(xì)越好。季度稅務(wù)申報(bào)所需材料：

進(jìn)項(xiàng)單據(jù)，即進(jìn)口增值稅納稅文件，C79文件或物流公司提供的賬單；

銷(xiāo)項(xiàng)單據(jù)，即開(kāi)具給客人的賬單或paypal銷(xiāo)售數(shù)據(jù) 或銀行月度賬單；

采購(gòu)及銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，貨品采購(gòu)單據(jù)；

其他費(fèi)用單據(jù)，即在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的費(fèi)用單據(jù)。
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1、賣(mài)家不繳納增值稅會(huì)有什么后果？

賣(mài)家被要求進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)。如果故意延誤，錯(cuò)誤或虛假申報(bào)，都可能受到英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）包括貨物查封、向eBay舉報(bào)導(dǎo)致賬號(hào)受限、罰款在內(nèi)等不同程度的處罰。
2、VAT的申報(bào)周期是多長(zhǎng)？

申報(bào)期間說(shuō)明

1) 第一個(gè)申報(bào)期商家收到英國(guó)VAT號(hào)碼之后，第一個(gè)申報(bào)期，會(huì)在HMRC的信件說(shuō)明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一個(gè)申報(bào)期。

一般而言，如果商家在 2012年10月21日取得VAT號(hào)碼，第一個(gè)申報(bào)期則是 2012年10月21日-2012年11月30日。商家需要在 2012年12月1日-31日之間，把 10月21日-11月30日的交易如實(shí)申報(bào)，并且繳納相應(yīng)稅款。

2) 后續(xù)申報(bào)期第一個(gè)申報(bào)期之后，回復(fù)正常的申報(bào)期，三個(gè)月為一期。由于商家取得增值稅號(hào)的時(shí)間不一樣，則不同商家有不同的申報(bào)期，與自然季度概念不一致。
3、是否可以使用其他公司的VAT號(hào)碼嗎？

每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)自己擁有的真實(shí)有效的VAT號(hào)碼。您不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請(qǐng)的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。
4、如果公司名稱(chēng)更改，還可以繼續(xù)使用以前注冊(cè)的VAT稅號(hào)嗎？

a. 若只是由于原公司更改了公司名稱(chēng)，公司證書(shū)代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼，你只需要提供新的公司名稱(chēng)以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，代理通知英國(guó)稅局對(duì)該VAT稅號(hào)做公司名稱(chēng)更改即可；

b. 若是重新注冊(cè)了公司，公司證書(shū)代碼已改變，則需要注冊(cè)新的VAT號(hào)碼。
5、注冊(cè)后做0申報(bào)，是否會(huì)有影響？不交稅有什么影響？

a.   申請(qǐng)注冊(cè)VAT下來(lái)后，即便沒(méi)銷(xiāo)售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報(bào)，可選擇由代理代為申報(bào)或自行申報(bào)；

b.   沒(méi)有銷(xiāo)售額，但當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，有退稅；

c.   沒(méi)有銷(xiāo)售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，做0申報(bào)；

d.   有銷(xiāo)售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，進(jìn)口稅金單可抵扣。進(jìn)>銷(xiāo)，有退稅；進(jìn)<銷(xiāo)，需補(bǔ)繳抵扣多出的銷(xiāo)售稅；

e.   有銷(xiāo)售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，或有進(jìn)口清關(guān)，但無(wú)進(jìn)口稅金單產(chǎn)生，需做0申報(bào)，并繳銷(xiāo)售稅；

f.   若申報(bào)后需要繳納一定稅費(fèi)，請(qǐng)務(wù)必在申報(bào)回執(zhí)下來(lái)后7個(gè)工作日內(nèi)交稅完畢，若延遲交稅，HMRC會(huì)在延遲日起按當(dāng)期稅額的3%每日計(jì)算利息，超過(guò)30天后HMRC將出示法庭信件，后果嚴(yán)重會(huì)對(duì)該納稅人進(jìn)行起訴。
6、注冊(cè)完英國(guó)VAT,是否擁有在英國(guó)銀行賬戶？

英國(guó)VAT注冊(cè)后，申請(qǐng)人會(huì)獲得英國(guó)VAT證書(shū)及英國(guó)EORI海關(guān)號(hào)信息；英國(guó)銀行賬號(hào)需以英國(guó)公司身份才能開(kāi)通，與稅號(hào)并不相關(guān)。
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