在涉及香港公司進出口業(yè)務方面,經(jīng)常會產(chǎn)生各種各樣的后續(xù)稅務問題,有些投資者做外貿(mào)注冊香港公司如何避免雙重征稅也是比較常見的稅務問題,今天我們就該問題談談相應解決方法。
經(jīng)常有投資者會認為,香港公司注冊后是否需要雙重征稅,即香港公司實際在內(nèi)地經(jīng)營,這塊是否要在兩地都征收所得稅。確實在此前香港公司注冊后,如果不注意,可能會導致內(nèi)地和香港雙重征稅,因為這塊的界定比較模糊,很容易產(chǎn)生稅務問題。
但隨著香港公司被大眾所了解,這塊的界定開始有了相應的政策來解決?!?/p>
香港已與大陸及比利時、泰國和盧森堡簽訂了全面性避免雙重征稅安排協(xié)定。經(jīng)過與內(nèi)地磋商,雙方對修訂全面性安排的條款達成共識,并于2008年1月30日簽訂了第二議定書。
第二議定書明確了哪些稅務是需要在內(nèi)地征稅的三種情況,具體如下:
(一)如果在香港居民轉(zhuǎn)讓任何公司股份之前三年內(nèi),該公司財產(chǎn)至少百分之五十曾經(jīng)為內(nèi)地不動產(chǎn),內(nèi)地可以就轉(zhuǎn)讓該公司股份獲得的收益征稅。在簽訂第二議定書之前,并沒有定出三年這個參考時限。
(二)如果香港居民在轉(zhuǎn)讓內(nèi)地公司股份之前十二個月內(nèi),曾經(jīng)擁有該公司至少百分之二十五的股份,內(nèi)地可以就轉(zhuǎn)讓該公司股份獲得的收益征稅。在簽訂第二議定書之前,并沒有定出12個月這個參考時限。
(三)凡在任何12個月內(nèi),香港企業(yè)在內(nèi)地提供勞務連續(xù)或累計超過183天的,即應視為在內(nèi)地設有常設機構(gòu)并有責任在內(nèi)地繳納企業(yè)所得稅。以183天取代六個月為計算單位較以往清晰,因月的定義曾引起不同的釋義。
在此基礎上,2015年4月1日,《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》(以下簡稱《安排》)第四議定書在香港簽署。該議定書的規(guī)定一直延用到現(xiàn)在,具有最高的法律效力。
就議定書說闡釋的內(nèi)容可見,對于注冊香港公司如何避免雙重征稅這一問題,其實只要業(yè)務不在香港本地產(chǎn)生就可以通過做賬和審計來豁免香港利得稅(16.5%的利得稅),而在國內(nèi)就不需要再次繳納稅款。但如果香港公司在內(nèi)地實際產(chǎn)生了費用,而且租賃了場地用于經(jīng)營,因此這塊產(chǎn)生的稅務在內(nèi)地是需要繳納的。
>>>延伸閱讀: