澳大利亞的GST和歐洲的VAT差不多，對(duì)于我們的離岸公司銷售到澳洲市場(chǎng)的行為，需要考慮GST的納稅義務(wù)，也就是消費(fèi)稅。GST全稱Good and Service Tax，是由澳大利亞政府征收的商品與服務(wù)稅，適用于銷售商品和提供服務(wù)的交易。
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注冊(cè)GST意味著企業(yè)需要向澳大利亞稅務(wù)局報(bào)告銷售和收入，并繳納相應(yīng)的稅款。
什么時(shí)候要繳納澳大利亞GST
1、在銷售環(huán)節(jié)
澳洲銷售總額，在12個(gè)月內(nèi)達(dá)到了7.5萬(wàn)澳元或以上，必須注冊(cè)GST。
在澳洲通過(guò)Amazon、ebay等平臺(tái)進(jìn)行銷售的，無(wú)需注冊(cè)GST，因?yàn)槠脚_(tái)會(huì)完成代扣代繳的義務(wù)，其他平臺(tái)若沒(méi)有執(zhí)行代扣代繳義務(wù)，則賣(mài)家需要自行申報(bào)和繳納GST。
如果直接從個(gè)人或者公司的網(wǎng)站上出售產(chǎn)品給澳洲客戶(如獨(dú)立站等非平臺(tái)銷售的賣(mài)家)，12個(gè)月內(nèi)收入超過(guò)$75000澳幣時(shí)，需要向澳大利亞稅務(wù)局(ATO)注冊(cè) GST 稅號(hào)，(若您是通過(guò)銷售平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商銷售產(chǎn)品，此時(shí)的銷售額不計(jì)入這個(gè) 7.5萬(wàn)澳元作為注冊(cè)GST的判斷基數(shù))。
在該系統(tǒng)中，銷售時(shí)收取GST，然后在GST報(bào)稅中向ATO繳納GST稅款。
2、在進(jìn)口環(huán)節(jié)
進(jìn)口商或者個(gè)人，須對(duì)超過(guò)1000澳元的商品在入境時(shí)繳納進(jìn)口GST、關(guān)稅或其他費(fèi)用。
也就是說(shuō)，進(jìn)口商品價(jià)值不高于1000澳元的實(shí)物商品(煙草或含酒精飲料除外)，包括服裝、電子產(chǎn)品和化妝品等無(wú)需繳稅。1000澳元的標(biāo)準(zhǔn)，是按單個(gè)包裹總價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)，若單個(gè)包裹總價(jià)值高于1000澳元，在入境報(bào)關(guān)時(shí)，就需要繳納進(jìn)口消費(fèi)稅稅款。
GST申報(bào)流程
澳大利亞GST需要通過(guò)BAS在線申報(bào)：
1、GST營(yíng)業(yè)額不到1000萬(wàn)美元，賣(mài)家通?？梢允褂酶?jiǎn)單的默認(rèn)BAS報(bào)告方法報(bào)告GST;
2、GST如果營(yíng)業(yè)額超過(guò)1000萬(wàn)美元，或者賣(mài)家把進(jìn)項(xiàng)稅作為賣(mài)家的主要業(yè)務(wù)或企業(yè)活動(dòng)，賣(mài)家可以選擇使用更簡(jiǎn)單的BAS或GST完整的報(bào)告方法。
如果賣(mài)家按季度付款GST可以使用分期付款和年報(bào)。GST分期付款。
確定GST報(bào)告方法的GST營(yíng)業(yè)額數(shù)據(jù)，來(lái)自賣(mài)家的ATO記錄。
GST報(bào)告方法通常在每個(gè)財(cái)政年度結(jié)束時(shí)，根據(jù)賣(mài)家的情況GST營(yíng)業(yè)額延期。
當(dāng)然，賣(mài)家也可以聯(lián)系稅務(wù)局更改賣(mài)家的身份GST報(bào)告方法。
賣(mài)家在之前的采購(gòu)環(huán)節(jié)中支付給供應(yīng)商那邊的GST，可以在做完定期GST申報(bào)后，從ATO中申請(qǐng)退還。當(dāng)然是要在收取買(mǎi)家的GST要小于支付給供應(yīng)商的GST時(shí)，才可以退還差價(jià)。
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