越南是主要的新興經(jīng)濟(jì)體之一,在亞洲的影響力越來越大。越南與全球三分之一以上的國家及國家聯(lián)盟等都簽署了自由貿(mào)易協(xié)定、優(yōu)惠的稅收以及年輕的勞動(dòng)力均有助于其經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。正吸引著越來越多的國內(nèi)外投資者前來開展業(yè)務(wù)。
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越南公司優(yōu)勢
地理位置優(yōu)越：離臨近中國，海岸線長，具有對(duì)外經(jīng)濟(jì)、吸收國外投資、發(fā)展經(jīng)貿(mào)合作以及航空、航海、旅游等方面的利好條件。
本地勞動(dòng)力優(yōu)化：早在2017年，越南已進(jìn)入“黃金人口結(jié)構(gòu)”時(shí)期，勞動(dòng)人口是受撫養(yǎng)人口的兩倍。具有巨大的勞動(dòng)力資源，且技術(shù)方面勞動(dòng)技能大幅提高。
蓬勃發(fā)展的勞動(dòng)密集產(chǎn)業(yè)：制造業(yè)仍然是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要驅(qū)動(dòng)力，政府一直在推薦生產(chǎn)率、技能和勞動(dòng)力素質(zhì)的提升。伴隨著其他市場勞動(dòng)力成本的上升，他國的勞動(dòng)力需求有望向越南傾斜。
越南貿(mào)易多元化：越南是東南亞國家聯(lián)盟(ASEAN)、東盟自由貿(mào)易區(qū)(AFTA)和世界貿(mào)易組織(世貿(mào)組織)的成員。它與多國(特別是歐盟)簽署了自由貿(mào)易協(xié)定(FTAs)。
對(duì)于企業(yè)利好政策多：為了吸引外來投資，政府對(duì)那些計(jì)劃在越南開展業(yè)務(wù)的外國企業(yè)提供了大量支持。
越南公司類型
1、有限責(zé)任公司(外商獨(dú)資有限責(zé)任公司)
需要最少以為股東，無國籍限制(年滿18周歲)。注冊(cè)越南公司需要在當(dāng)?shù)劂y行開立銀行賬戶，注入股本和貿(mào)易進(jìn)出賬，獲得外國投資證書(FIC)的批準(zhǔn)，越南政府允許外國人在越南投資，批準(zhǔn)FIC需要最低投資10.000-300.000美元。
2、分公司
越南商業(yè)法規(guī)定，外國公司可以在越南開設(shè)分公司，前提是在國外開展業(yè)務(wù)至少五年。是母公司的一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，沒有獨(dú)立的名稱，沒有獨(dú)立的法人身份，財(cái)務(wù)報(bào)表每年都必須和母公司進(jìn)行合并申報(bào)，設(shè)立手續(xù)也是相對(duì)的復(fù)雜。
3、代表處
越南商業(yè)法規(guī)定，外國公司可以在越南開設(shè)代表處，只要他們已經(jīng)營業(yè)超過一年。雖越南代表處可以100%外資持有，但不允許在越南從事與生產(chǎn)有關(guān)的商業(yè)活動(dòng)。因此，只能參與市場研究和促進(jìn)其母公司業(yè)務(wù)，需任命一名常駐代表，并向工業(yè)和貿(mào)易部門辦公司提交年度報(bào)表。
4、股份有限公司
股份有限公司可以全部或部分由外國股東成立，對(duì)股東國籍沒有嚴(yán)格限制。對(duì)于股東人數(shù)的規(guī)定，要求最少3人，沒有上限。
優(yōu)點(diǎn)是被允許發(fā)行股票，可以在越南證劵交易所上市。因此大中型企業(yè)乃至于跨國集團(tuán)公司投資越南理想選擇。
設(shè)立實(shí)體投資越南流程
1、申請(qǐng)投資許可
準(zhǔn)備投資項(xiàng)目，并辦理投資登記證(IRC)
IRC有效期一般為50年，特殊情況可能只有10-15年商業(yè)許可
IRC到期后可辦理延期手續(xù)
2、申請(qǐng)成立公司
在獲得IRC后，申請(qǐng)企業(yè)注冊(cè)證書(ERC)以建立新公司
ERC有效期至投資者主動(dòng)注銷投資項(xiàng)目為止
ERC簽發(fā)后90天內(nèi)完成注冊(cè)資本實(shí)繳
3、辦理后續(xù)手續(xù)
完成公章登記、稅務(wù)登記、社保注冊(cè)等手續(xù)，以便進(jìn)行正常商務(wù)活動(dòng)
4、附加步驟(適用于中國內(nèi)地企業(yè)直接對(duì)外投資)
申請(qǐng)境外投資(ODI)備案
越南公司主要稅務(wù)
企業(yè)所得稅(Corporate Income Tax)是指對(duì)越南境內(nèi)的企業(yè)(包括居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對(duì)象所征收的一種稅。企業(yè)所得稅是直接稅，其將營業(yè)所得中含有來自越南營收的外國企業(yè)納入其中，且不論該企業(yè)在當(dāng)?shù)厥欠裨O(shè)有常駐機(jī)構(gòu)。
自2016年1月1日起，越南的企業(yè)所得稅的基本稅率為20%。
個(gè)人所得稅(Individual Income Tax)是個(gè)人需要根據(jù)其收入額向越南國家預(yù)算支付的一種稅收形式。在越南，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的收入來源包括薪水和工資、資本投資、資本轉(zhuǎn)移、特許經(jīng)營收入、遺產(chǎn)等。
判定標(biāo)準(zhǔn)：居民納稅人是指滿足下列其中一個(gè)條件的個(gè)人：在一個(gè)年度內(nèi)或從到達(dá)越南的第一天起計(jì)算的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)在越南居住183天或超過183天的個(gè)人;
在越南擁有一個(gè)慣常居所(經(jīng)常性住所)，可以是在越南有一個(gè)登記的永久住所或者一個(gè)有期限的租賃合同所明確的用于居住的出租房。
越南居民納稅人按其全球收入納稅。
個(gè)人所得稅稅率
對(duì)于非稅收居民：稅率為20%。
對(duì)于納稅居民：其每月應(yīng)稅收入以5%-35%的累進(jìn)稅率征稅。
增值稅(VAT)是越南政府對(duì)生產(chǎn)、交易、消費(fèi)或使用而買賣的國內(nèi)或是進(jìn)口商品和服務(wù)而征收稅種。
越南《增值稅法》規(guī)定，在越南境內(nèi)生產(chǎn)、提供應(yīng)稅商品、服務(wù)以及進(jìn)口應(yīng)稅商品的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。依據(jù)《投資法》設(shè)立并有外方參與合作經(jīng)營的外資企業(yè)以及在越南境內(nèi)開展經(jīng)營活動(dòng)但未設(shè)立法人機(jī)構(gòu)的外國組織和個(gè)人都屬于越南增值稅的納稅人。
越南公司增值稅8-10%。
營業(yè)牌照稅(BLT)
根據(jù)公司注冊(cè)資本征收，稅率在100-300萬越南盾不等。
對(duì)特定商品和服務(wù)，如煙草、酒精、豪華汽車和進(jìn)口商品等征收的稅。稅率根據(jù)商品或服務(wù)的類型和價(jià)值而有所不同。
外國承包商稅(FCT)
針對(duì)外國公司和個(gè)人在越南開展業(yè)務(wù)而設(shè)立的預(yù)扣稅。包括增值稅(免稅到5%)和企業(yè)所得稅(0.1-10%)兩部分。
進(jìn)出口稅(IED)
大多數(shù)商品出口免稅，僅少數(shù)如礦產(chǎn)品有出口稅，稅率從0%到40%;進(jìn)口稅較復(fù)雜，與商品類型、原產(chǎn)地相關(guān)，有優(yōu)惠稅率和普通稅率之分。
非農(nóng)業(yè)用地使用稅(LUT)
稅率根據(jù)土地的位置、用途和面積而有所不同，這是對(duì)使用或擁有土地的人征收的稅。
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